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Cada vez son más las personas que se interesan por el mundo de las criptomonedas e invierten en ellas. Esto supone también que surjan dudas acerca de su fiscalidad.

¿Tengo que declarar criptomonedas en Hacienda?

La respuesta es sí. La Agencia Tributaria Española obliga a declarar las criptomonedas como una ganancia patrimonial. Aunque a día de hoy no exista una legislación exacta para las monedas virtuales y existe mucha confusión, si algo queda claro es que se deben declarar. Te contamos qué son las criptomonedas, qué tipos de monederos virtuales existen, qué puedes hacer con las criptodivisas, cuándo y cómo hay que declarar las criptomonedas en función de lo que hagas con ellas…

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¿Qué son las criptomonedas?

Las criptomonedas son un tipo de divisa, también conocidas como moneda virtual o criptodivisa. La diferencia con las divisas tradicionales es que no tienen soporte físico, tan solo digital, y se almacenan en una cartera digital. Es decir, no existen físicamente en forma de monedas y billetes. Otra diferencia con las divisas tradicionales es que las criptomonedas están encriptadas, es decir, solo pueden ser utilizadas por una persona que tenga acceso al código correspondiente. Están amparadas en una de las tecnologías más innovadoras actualmente, la blockchain o cadena de bloques, un libro público de todas las transacciones que ocurren dentro de la red, disponible para todos. Estas permiten compras, ventas y otras transacciones financieras. Cada transacción es un archivo que consta de las claves públicas del remitente y el destinatario, así como de la cantidad de moneras transferidas.

Estas monedas virtuales están al alcance de cualquiera, por ejemplo, a través de aplicaciones móviles.

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¿Qué tipos de monederos digitales existen?

Los monederos digitales son software o aplicaciones donde podemos almacenar, enviar y recibir criptomonedas. En estos monederos se almacenan las claves que nos dan la propiedad y el derecho sobre estas criptomonedas para operar con ellas.

Existen 2 tipos de monederos: monederos calientes (conectados a internet) y monederos fríos (no conectados a internet).

Debemos tener especial cuidado con nuestras claves, ya que la pérdida o robo de las mismas puede suponer la pérdida irrecuperable de las criptomonedas que tengamos.

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¿Qué puedo hacer con Criptomonedas?

1.- Invertir. Son muchas las personas que piensan que invertir en criptomonedas es actualmente la mejor oportunidad de inversión. No obstante, debemos ser conscientes del riesgo alto de invertir en ellas, ya que su valor de mercado fluctúa como ningún otro activo.

2.- Comprar bienes. Hoy en día cada vez más tiendas y comercios aceptan pagos en criptomonedas. En este sentido debemos tener en cuenta que no tenemos las mismas protecciones legales que al pagar con tarjetas de crédito, débito…Los pagos con criptomonedas son irreversibles. Una vez realizado un pago, solo se puede recuperar el dinero si el vendedor lo devuelve.

3.- Minería. En el mundo de las criptomonedas el dinero no se crea, sino que debe ser descubierto. Los mineros son la parte más importante de cualquier red de criptomonedas. Utilizan la potencia informática para procesar transacciones y obtener por ellas recompensas: critptomonedas. Cuentan con equipos potentes al servicio de la red. (Es por ello que las tarjetas gráficas y demás componentes están aumentando su precio actualmente de manera desorbitada).

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Declaración Criptomonedas en España

En este 2021 hemos vuelto a presenciar un boom de la inversión en criptomonedas. Bitcoin, ethereum, ripple, litecoin, dogecoin, tether… Aunque el bitcoin es la criptodivisa más conocida, hoy día hay una larga lista de criptomonedas que intentan hacerle frente y cada día se crean nuevas cripto-monedas. Existen un total de 12.000 criptomonedas y este número sigue en aumento.

Si has decidido invertir en criptomonedas seguro que te interesa saber cómo hay que declarar las criptomonedas en España, qué impuestos debes pagar… Te contamos todo lo que debes saber sobre declarar criptomonedas en España a continuación. 

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Antes de nada, debes saber que hoy día las criptomonedas destacan por su enorme volatilidad y falta de control por parte de gobiernos, banco central, entidades financieras… Es por ello que las autoridades financieras advierten del riesgo de invertir en criptomonedas, ya que sus usuarios hoy día se encuentran muy desprotegidos ante posibles fraudes debido a la falta de información y a su carácter altamente especulativo.

No existe en España una ley de criptomonedas como tal, puesto que aún escapan al control y la regulación de cualquier país. En cambio, este vacío legal no impide que se puedan comprar criptomonedas en España y operar con ellas. En la Unión Europea se está trabajando ya en una propuesta (MiCA – markets in crypto-assets) de legislación sobre criptomonedas. Con este reglamento se creará un marco regulatorio común para toda la UE.

Es interesante conocer que en España hoy día las criptomonedas siguen teniendo la consideración de activos no dinerarios o bienes de muebles a efectos legales, en cambio, el Tribunal de Justicia de la Unión Europea ha asumido que se tratan de divisas virtuales utilizadas en la práctica para operaciones de cambio. En Estados Unidos, por ejemplo, se gravan como propiedad, no como moneda.

¿Qué impuestos tengo que pagar si tengo criptomonedas?

Se trata de una actividad reciente el control por parte de la Agencia Tributaria. El Impuesto de la Renta (IRPF), el Impuesto de Sociedades, el Impuesto sobre el Patrimonio… estos son algunos de los tributos cuyo cálculo se ve afectado por el uso y la inversión en criptomonedas.

Sin embargo, debido a que en nuestro país no existe por el momento una regulación clara, los criptoinversores deben pagar una serie de impuestos siguiendo una legislación generalista.

En España debemos diferenciar a la hora de declarar criptomonedas si somos inversores o trabajadores en los pools de minerías, generando nuevas monedas virtuales.

En el caso de ser inversor se deben pagar impuestos en el IRPF de igual manera que se hace cuando se tienen acciones o fondos de inversión.

En el caso de ser trabajador en los pools de minerías se debe tributar como rendimiento de actividades económicas. De cara al IRPF la minería de criptomonedas se considera una actividad económica. La persona que trabaja en el pool de minería podrá deducirse los gastos asociados a la actividad, pero para poder ejercer la actividad se deben de cumplir una serie de requisitos. Alta en el IAE con el Modelo 036 o 037, alta en el RETA, Presentación del Modelo 130 y del resumen anual mediante el modelo 190, Alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios, Presentación del Modelo 347…

En el caso de ser una persona dedicada a la compraventa de criptomonedas como actividad empresarial aparece un nuevo escenario. A efectos del IAE esta persona tendrá que darse de alta en el epígrafe de la actividad correspondiente (actualmente sería en el epígrafe dedicado a las actividades no clasificadas en otras partes, epígrafe 969.7). A efectos de IVA, las operaciones de venta se consideran sujetas al Impuesto, aunque exentas de su pago. A efectos del IRPF, el cambio entre criptomonedas podría entenderse como rendimientos de las actividades económicas.

Puede darse un cuarto caso, y es el de tener dinero invertido en criptomonedas pero no haber realizado ninguna operación con ellas. Entonces se debe tributar por ellas el valor que tienen en el Impuesto de Patrimonio si nuestra base imponible excede los 700.000€. (El Impuesto de Patrimonio está cedido a las Comunidades Autónomas, por lo que dependerá del lugar de residencia que tengamos unos límites y bonificaciones u otros). A la hora de calcular el total de bienes de los que disponemos, tenemos que tener en cuenta las criptomonedas que tenemos a fecha 31 de diciembre y sumar este valor al resto de bienes que tenemos (inmuebles, cuentas corrientes, acciones…)

¿Cuánto se paga de IRPF por las criptomonedas? Al ser consideradas ganancias patrimoniales cuentan con tramos de tributación: 

– 19% IRPF en ganancias de hasta 6.000€
– 21% IRPF en ganancias de 6.000€ hasta 50.000€
– 23% IRPF en ganancias de más de 50.000€

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IVA y Criptomonedas en España

Respecto al pago de impuestos sobre el valor añadido (IVA) en España debes saber que la compra-venta o transmisión de criptos no devengan IVA, por lo que no deberás agregarle el 21% de IVA.

Diferente es comprar o pagar algo con criptomonedas. En este caso el bien o servicio adquirido si llevará el IVA correspondiente.

La declaración de impuestos es un tema delicado. Si vas a invertir en criptomonedas, te recomendamos hacerlo en plataformas que faciliten el máximo número de datos posibles. Y por supuesto, que a la hora de hacer la declaración de la renta cuentes con una asesoría especializada en criptomonedas y un asesor fiscal que estudie tu caso y determine la mejor estrategia fiscal a seguir.

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